V Dánsku se na fakturách používá dánština a terminologie vychází z místní daňové a účetní legislativy.
Dánsko je členským státem EU a uplatňuje systém daně z přidané hodnoty označovaný jako moms (merværdiafgift).
Pojmy jako IČO a DIČ nemají v Dánsku přímý ekvivalent ve zcela stejném významu jako v Česku a na fakturách se nahrazují lokálními identifikátory nebo popisnými označeními.
Základním identifikátorem dánských společností je CVR-nummer, který plní funkci registračního čísla společnosti a je nejbližším ekvivalentem českého IČO.
V Dánsku neexistuje samostatné daňové identifikační číslo odpovídající českému národnímu DIČ; pro běžnou identifikaci firmy se používá právě CVR-nummer.
Pro účely daně z přidané hodnoty se používá momsnummer (VAT ID), které má tvar DK + CVR-nummer a nejde o odlišné číslo, ale o identifikaci téhož subjektu pro účely DPH.
České DIČ k DPH se na dánských fakturách uvádí obvykle jako EU momsnummer (případně EU VAT ID) a jeho uvedení u B2B transakcí potvrzuje, že je dodavatel plátcem DPH (nebo identifikovanou osobou).
Při poskytnutí služeb mezi podnikateli (B2B) v rámci EU se uplatňuje přenesení daňové povinnosti (Reverse Charge), v dánštině označované jako „omvendt betalingspligt“.
Režim „omvendt betalingspligt“ musí být na faktuře výslovně uveden, zpravidla s odkazem na příslušný článek směrnice 2006/112/EF.
Při přenesené daňové povinnosti se na české faktuře neuplatňuje DPH a daň přiznává a odvádí příjemce plnění v Dánsku.
Osvobození od daně (např. při dodání zboží plátci do EU – „momsfritaget“) a přenesení daňové povinnosti (omvendt betalingspligt) jsou rozdílné daňové režimy a na faktuře musí být jasně rozlišeny.
Opravný daňový doklad pro snížení původně fakturované částky (dobropis) se v dánské praxi označuje jako „kreditnota“.
Vrubopis, kterým se původně fakturovaná částka zvyšuje, se označuje jako „debetnota“ nebo se řeší prostřednictvím nového vyúčtování (debitering).
Zálohová faktura coby výzva k platbě bez vlivu na DPH se označuje jako „proforma faktura“. Skutečný daňový doklad k přijaté záloze se v Dánsku označuje jako „forudbetalingsfaktura“ nebo „forudbetalt faktura“.
Při fakturaci do zahraničí se doporučuje používat ustálené dánské pojmy a vyhnout se doslovnému překladu českých názvů polí.
Pozor na identifikovanou osobu: Pokud jako český neplátce DPH poskytnete službu podnikateli do Dánska (členského státu EU), stáváte se ze zákona o DPH v ČR automaticky identifikovanou osobou a musíte podávat souhrnné hlášení.
Režim OSS (One Stop Shop) se může uplatnit při prodeji zboží na dálku nebo při poskytování digitálních služeb koncovým spotřebitelům (B2C) v rámci EU; u B2B plnění se OSS nepoužívá.
Český podnikatel se při vystavování faktur do Dánska řídí českými účetními a daňovými předpisy (Zákon č. 235/2004 Sb., o DPH), dokud mu nevznikne povinnost registrace nebo zdanění podle dánské legislativy.
